社?；閼庑畔⒉粚ΨQ問題
2010-09-13 00:00
現(xiàn)代社會中，信息不對稱問題無處不在。社會保險稽查工作也不例外。社?；橹兴婕暗男畔⒑w面廣、形式多樣，既包括有形的也包括無形的。加強對信息不對稱問題的研究，深入了解和分析社?；橹行畔⒉粚ΨQ問題產(chǎn)生的根源并找到相應的解決辦法，對保證稽查結(jié)果的準確無誤具有重要作用。
稽查中的信息不對稱
信息不對稱理論是當代最重要的經(jīng)濟理論之一，是現(xiàn)代信息經(jīng)濟學的核心理論。其核心是指在市場經(jīng)濟中活動的各類人員，對有關(guān)信息的了解是有差異的。掌握信息比較充分的人員，往往處于比較有利的地位，而信息貧乏的人員，則處于比較不利的地位。在社?；楣ぷ髦行畔⒉粚ΨQ會對稽查工作造成諸多麻煩。
我們在日常的稽查業(yè)務開展中發(fā)現(xiàn)，被稽查對象對稽查目的、意義、作用等信息不了解時，主觀上就會對稽查存在排斥情緒，有的甚至以各種方式阻撓干擾稽查，人為增加了稽查雙方的工作成本，浪費了社會資源。有些被稽查對象明知自身存在社保違法行為，為逃避稽查而故意采取各種方式隱匿或拒不提供與社保相關(guān)的各種信息或提供假資料誤導稽查，致使稽查時效延長、成本增大、效率降低。
除了被稽查對象“主動”排斥和逃避稽查外，如果繳費單位逃繳社保費的行為得不到制止，守法單位追隨效仿，將會導致社保費征收減少。此情況下，國家必然要提高費率或增加基數(shù)，以增加社保費的征收，這又造成新的負擔和成本增加，又會有更多的用人單位開始偷逃社保費，從而形成惡性循環(huán)。
另外，如果政府有關(guān)部門對社?；榈闹匾饔煤头e極意義了解不深，稽查機構(gòu)與政府各相關(guān)部門、行業(yè)之間信息溝通渠道不暢，信息資源相互封閉，資源浪費問題嚴重，也會加大稽查成本，降低稽查效率。
如工商部門掌握的企業(yè)登記注冊信息，不能及時與社?；闄C構(gòu)共享，社?；榈臄U面參保工作就缺乏針對性，工作成本增加，稽查效率降低。又如稅務稽查部門不能與社保稽查機構(gòu)之間信息互換、共享，將使部分繳費單位既逃費又逃稅。如果金融機構(gòu)與社?；闄C構(gòu)之間信息不共享，金融機構(gòu)將無法及時掌握開戶單位的補費情況，特別是大額度補繳帶來的資金變動情況，從而難以判斷開戶單位信用情況和償債能力。
社?；闄C構(gòu)是稽查工作的組織者，稽查人員則是稽查工作的具體實施者?；楣ぷ鏖_展好壞，既要有組織者對實施者因人施用，合理配置的運籌帷幄，也要有實施者對組織者意圖要求的準確把握與適度運用。如果稽查組織者對稽查人員的綜合素質(zhì)及能力情況不了解，不能人盡其才，會導致稽查人員自身素質(zhì)滿足不了實際需要，造成信息獲取不力，稽查效率降低?；闄C構(gòu)與稽查人員之間信息如果溝通渠道不暢，稽查組織者將會失去對人員的準確掌控，長期下去將導致組織凝聚力喪失、執(zhí)行力不強、戰(zhàn)斗力減弱，直接影響稽查目標實現(xiàn)。如果稽查組織者對稽查人員工作中遇到的問題不能及時發(fā)現(xiàn)、及時引導或及時解決，使問題由少積多，就會形成癥結(jié)，導致稽查結(jié)果不公正、不準確。
信息不對稱原因何在
社保稽查過程是信息的獲取、了解、互換、核實的過程，也是雙方陳述辯解達成統(tǒng)一的過程。目前，我國仍處于市場經(jīng)濟的轉(zhuǎn)型期，關(guān)于市場經(jīng)濟運行的一些政策法規(guī)和制度體制還不完善。
如部頒《社會保險稽核辦法》在稽查程序設置上，沒有設定被稽查單位的陳述申辯程序，使被稽查方不能充分表達自己意愿，心里不平衡，有怨氣，為稽查結(jié)果的整改埋下了隱患；又如政府各部門履行職責時，對可能已經(jīng)存在的職能交叉，沒有建立相互溝通協(xié)調(diào)的工作機制，而是自成體系、獨立作業(yè)，最終導致互相撞車、意見不一，給被稽查單位帶來困惑。另外，相關(guān)部門在下達部門職能時缺乏調(diào)研溝通，一項職能同時下給多個部門執(zhí)行，從體制安排上使重復執(zhí)法成為合法化。合法但不合理，群眾和單位意見紛紛。這也是信息不對稱在溝通機制上產(chǎn)生的惡果。
社保分險設置、分險經(jīng)辦體制也為獲取信息帶來了一定難度。目前我國在一個地區(qū)存在多個社保經(jīng)辦機構(gòu)，一個經(jīng)辦機構(gòu)只經(jīng)辦一兩個社保險種，且業(yè)務信息不能聯(lián)網(wǎng)共享，這造成各經(jīng)辦機構(gòu)的社保信息基本上是封閉的、重復的，甚至是錯誤的,致使社?；闄C構(gòu)獲取信息的成本加大。由此可見，體制問題是造成信息不對稱的主要原因，是影響資源配置、信息共享、效率提高的最基本因素。
社?；楣ぷ餍枰獙Ρ换閱挝坏呢攧諗?shù)據(jù)、經(jīng)濟往來和用工及工資發(fā)放數(shù)據(jù)進行處理，在此基礎上實現(xiàn)對被稽查單位社保情況的審核查證，并為社保費征繳的分析、計劃和預測提供依據(jù)。改革開放30年來，我國的繳費主體由原來單一的國有、集體變?yōu)橄驀?、私營、股份制企業(yè)、民辦非企業(yè)等多種不同經(jīng)濟形式并存的多元化方向發(fā)展，原先依托國有企業(yè)建立的監(jiān)管機制已不能適應對新興主體的監(jiān)管需要。信息機制不完善，稽查對象又復雜多樣，為稽查機構(gòu)獲取正確信息帶來了一定困難。
在內(nèi)部管理上，一些稽查組織者對涉及內(nèi)部管理的信息掌握不全面、不及時，使制定的內(nèi)部管理制度針對性和操作性不強，在對稽查人員的管理和教育方面缺乏系統(tǒng)性；對稽查人員遵守執(zhí)法紀律要求不嚴；對他們在執(zhí)法過程中出現(xiàn)的問題不能及時解決。
信息優(yōu)勢方應主動告知
溝通是利益主體各方促進思想、觀念和信息交流與共享的橋梁，是及時發(fā)現(xiàn)并解決矛盾、調(diào)整雙方的期望、增進相互理解與信任，解決信息不對稱問題的有效手段。筆者認為，溝通機制的建立應當按照“信息優(yōu)勢方要承擔主動告知責任”的原則來設定。
對于稽查機構(gòu)知道而被稽查單位不知道的情形，如稽查機構(gòu)的職責范圍、稽查機構(gòu)開展稽查工作所依據(jù)的法律法規(guī)政策及稽查機構(gòu)工作目的、意義及稽查程序與手段等等，應當在溝通機制的設定上加重稽查機構(gòu)的政策宣傳義務和責任，通過建立宣傳溝通機制，強化稽查機構(gòu)和稽查人員的主動宣傳意識，使向被稽查單位宣傳政策、溝通交流成為稽查人員的自覺行動。如建立網(wǎng)站并開設舉報投訴窗口和信息反饋窗口以及建立社?；镼Q群，搭建平臺與社會互動等等。
確立“稽查就是服務、執(zhí)法就是維權(quán)”的工作理念，要求稽查人員將觀念轉(zhuǎn)變到為用人單位服務，為廣大群眾維權(quán)上。引導稽查人員從根本上調(diào)整心態(tài)，放低姿態(tài)，用心去跟人溝通。同時，利用稽查機構(gòu)自身的專業(yè)優(yōu)勢，在稽查中幫助被稽查單位進行財務分析，對財務記賬中的不規(guī)范及存在的問題提出中肯的意見和建議，誠心為他們服務。
把宣傳政策、溝通交流納入到稽查業(yè)務操作程序之中，要求稽查人員在開展稽查工作前，必須要向被稽查單位宣傳社保政策和稽查紀律，并請其給予監(jiān)督。對于稽查人員與被稽查單位進行宣傳和溝通的情況，稽查部門要定期派專人上門走訪調(diào)查，遇到問題，及時解決。在下達目標任務時應對宣傳工作提出具體的數(shù)量要求，年中、年末均有考核，并與獎評掛鉤。
另外，對于被稽查單位知道而稽查機構(gòu)不知道的情形，許多被稽查單位會選擇不主動向稽查機構(gòu)提供所要求的資料信息。為促使被稽查單位主動提供信息，減少雙方信息不對稱問題產(chǎn)生，可通過立法和建立單位用工資料留存制度、工資發(fā)放情況及繳費基數(shù)公示制度、公開征集用工及工資發(fā)放信息制度等制度來對其進行改善。
加強信息化建設
信息化建設是實現(xiàn)稽查業(yè)務現(xiàn)代化、科學化，解決信息不對稱問題的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。社保稽查工作需要對大量經(jīng)濟數(shù)據(jù)進行篩選、分析、比對，信息技術(shù)是對這些信息進行處理的最有效的手段和工具。
計算機對信息具有不失真和共享的特性，特別是對于推動管理向客觀、透明的方向發(fā)展具有非常重要的作用。只要每個工作環(huán)節(jié)都納入計算機管理，實現(xiàn)系統(tǒng)化操作，我們就可以運用計算機對大量的稽查數(shù)據(jù)信息進行分析和比較，這將會大大提高我們的稽查效率和水平。
另外，我們還可以將稽查案件主辦協(xié)辦制度、層級復核制度、案件復審制度、會計師審查制度等一系列確保稽查質(zhì)量的規(guī)章制度融入到稽查業(yè)務信息管理系統(tǒng)之中，通過系統(tǒng)超前把關(guān)、從嚴控制，把稽查風險降低到最低。我們也可將稽查信息與其他部門進行交換和共享，這樣，社?；樾畔⒕涂梢园l(fā)揮更廣泛的作用。
與此同時還要建立信息資源的共享機制，防止信息資源的浪費。在目前我國構(gòu)建資源節(jié)約型社會前提下，筆者建議本著節(jié)約成本、統(tǒng)籌使用原則，對于適宜公開的政府信息，嚴格執(zhí)行政府信息公開制度，由社會共同使用；對于不宜公開，但對公共管理有重要價值的信息，應由政府指定部門統(tǒng)一掌管，由相關(guān)部門共同使用。建立政府部門間信息共享互換機制，可提高公共信息的使用效率，使政府資源得到有效利用。這種做法也可在一定程度上控制信息不對稱問題發(fā)生。
（中國水泥網(wǎng) 轉(zhuǎn)載請注明出處）
稽查中的信息不對稱
信息不對稱理論是當代最重要的經(jīng)濟理論之一，是現(xiàn)代信息經(jīng)濟學的核心理論。其核心是指在市場經(jīng)濟中活動的各類人員，對有關(guān)信息的了解是有差異的。掌握信息比較充分的人員，往往處于比較有利的地位，而信息貧乏的人員，則處于比較不利的地位。在社?；楣ぷ髦行畔⒉粚ΨQ會對稽查工作造成諸多麻煩。
我們在日常的稽查業(yè)務開展中發(fā)現(xiàn)，被稽查對象對稽查目的、意義、作用等信息不了解時，主觀上就會對稽查存在排斥情緒，有的甚至以各種方式阻撓干擾稽查，人為增加了稽查雙方的工作成本，浪費了社會資源。有些被稽查對象明知自身存在社保違法行為，為逃避稽查而故意采取各種方式隱匿或拒不提供與社保相關(guān)的各種信息或提供假資料誤導稽查，致使稽查時效延長、成本增大、效率降低。
除了被稽查對象“主動”排斥和逃避稽查外，如果繳費單位逃繳社保費的行為得不到制止，守法單位追隨效仿，將會導致社保費征收減少。此情況下，國家必然要提高費率或增加基數(shù)，以增加社保費的征收，這又造成新的負擔和成本增加，又會有更多的用人單位開始偷逃社保費，從而形成惡性循環(huán)。
另外，如果政府有關(guān)部門對社?；榈闹匾饔煤头e極意義了解不深，稽查機構(gòu)與政府各相關(guān)部門、行業(yè)之間信息溝通渠道不暢，信息資源相互封閉，資源浪費問題嚴重，也會加大稽查成本，降低稽查效率。
如工商部門掌握的企業(yè)登記注冊信息，不能及時與社?；闄C構(gòu)共享，社?；榈臄U面參保工作就缺乏針對性，工作成本增加，稽查效率降低。又如稅務稽查部門不能與社保稽查機構(gòu)之間信息互換、共享，將使部分繳費單位既逃費又逃稅。如果金融機構(gòu)與社?；闄C構(gòu)之間信息不共享，金融機構(gòu)將無法及時掌握開戶單位的補費情況，特別是大額度補繳帶來的資金變動情況，從而難以判斷開戶單位信用情況和償債能力。
社?；闄C構(gòu)是稽查工作的組織者，稽查人員則是稽查工作的具體實施者?；楣ぷ鏖_展好壞，既要有組織者對實施者因人施用，合理配置的運籌帷幄，也要有實施者對組織者意圖要求的準確把握與適度運用。如果稽查組織者對稽查人員的綜合素質(zhì)及能力情況不了解，不能人盡其才，會導致稽查人員自身素質(zhì)滿足不了實際需要，造成信息獲取不力，稽查效率降低?；闄C構(gòu)與稽查人員之間信息如果溝通渠道不暢，稽查組織者將會失去對人員的準確掌控，長期下去將導致組織凝聚力喪失、執(zhí)行力不強、戰(zhàn)斗力減弱，直接影響稽查目標實現(xiàn)。如果稽查組織者對稽查人員工作中遇到的問題不能及時發(fā)現(xiàn)、及時引導或及時解決，使問題由少積多，就會形成癥結(jié)，導致稽查結(jié)果不公正、不準確。
信息不對稱原因何在
社保稽查過程是信息的獲取、了解、互換、核實的過程，也是雙方陳述辯解達成統(tǒng)一的過程。目前，我國仍處于市場經(jīng)濟的轉(zhuǎn)型期，關(guān)于市場經(jīng)濟運行的一些政策法規(guī)和制度體制還不完善。
如部頒《社會保險稽核辦法》在稽查程序設置上，沒有設定被稽查單位的陳述申辯程序，使被稽查方不能充分表達自己意愿，心里不平衡，有怨氣，為稽查結(jié)果的整改埋下了隱患；又如政府各部門履行職責時，對可能已經(jīng)存在的職能交叉，沒有建立相互溝通協(xié)調(diào)的工作機制，而是自成體系、獨立作業(yè)，最終導致互相撞車、意見不一，給被稽查單位帶來困惑。另外，相關(guān)部門在下達部門職能時缺乏調(diào)研溝通，一項職能同時下給多個部門執(zhí)行，從體制安排上使重復執(zhí)法成為合法化。合法但不合理，群眾和單位意見紛紛。這也是信息不對稱在溝通機制上產(chǎn)生的惡果。
社保分險設置、分險經(jīng)辦體制也為獲取信息帶來了一定難度。目前我國在一個地區(qū)存在多個社保經(jīng)辦機構(gòu)，一個經(jīng)辦機構(gòu)只經(jīng)辦一兩個社保險種，且業(yè)務信息不能聯(lián)網(wǎng)共享，這造成各經(jīng)辦機構(gòu)的社保信息基本上是封閉的、重復的，甚至是錯誤的,致使社?；闄C構(gòu)獲取信息的成本加大。由此可見，體制問題是造成信息不對稱的主要原因，是影響資源配置、信息共享、效率提高的最基本因素。
社?；楣ぷ餍枰獙Ρ换閱挝坏呢攧諗?shù)據(jù)、經(jīng)濟往來和用工及工資發(fā)放數(shù)據(jù)進行處理，在此基礎上實現(xiàn)對被稽查單位社保情況的審核查證，并為社保費征繳的分析、計劃和預測提供依據(jù)。改革開放30年來，我國的繳費主體由原來單一的國有、集體變?yōu)橄驀?、私營、股份制企業(yè)、民辦非企業(yè)等多種不同經(jīng)濟形式并存的多元化方向發(fā)展，原先依托國有企業(yè)建立的監(jiān)管機制已不能適應對新興主體的監(jiān)管需要。信息機制不完善，稽查對象又復雜多樣，為稽查機構(gòu)獲取正確信息帶來了一定困難。
在內(nèi)部管理上，一些稽查組織者對涉及內(nèi)部管理的信息掌握不全面、不及時，使制定的內(nèi)部管理制度針對性和操作性不強，在對稽查人員的管理和教育方面缺乏系統(tǒng)性；對稽查人員遵守執(zhí)法紀律要求不嚴；對他們在執(zhí)法過程中出現(xiàn)的問題不能及時解決。
信息優(yōu)勢方應主動告知
溝通是利益主體各方促進思想、觀念和信息交流與共享的橋梁，是及時發(fā)現(xiàn)并解決矛盾、調(diào)整雙方的期望、增進相互理解與信任，解決信息不對稱問題的有效手段。筆者認為，溝通機制的建立應當按照“信息優(yōu)勢方要承擔主動告知責任”的原則來設定。
對于稽查機構(gòu)知道而被稽查單位不知道的情形，如稽查機構(gòu)的職責范圍、稽查機構(gòu)開展稽查工作所依據(jù)的法律法規(guī)政策及稽查機構(gòu)工作目的、意義及稽查程序與手段等等，應當在溝通機制的設定上加重稽查機構(gòu)的政策宣傳義務和責任，通過建立宣傳溝通機制，強化稽查機構(gòu)和稽查人員的主動宣傳意識，使向被稽查單位宣傳政策、溝通交流成為稽查人員的自覺行動。如建立網(wǎng)站并開設舉報投訴窗口和信息反饋窗口以及建立社?；镼Q群，搭建平臺與社會互動等等。
確立“稽查就是服務、執(zhí)法就是維權(quán)”的工作理念，要求稽查人員將觀念轉(zhuǎn)變到為用人單位服務，為廣大群眾維權(quán)上。引導稽查人員從根本上調(diào)整心態(tài)，放低姿態(tài)，用心去跟人溝通。同時，利用稽查機構(gòu)自身的專業(yè)優(yōu)勢，在稽查中幫助被稽查單位進行財務分析，對財務記賬中的不規(guī)范及存在的問題提出中肯的意見和建議，誠心為他們服務。
把宣傳政策、溝通交流納入到稽查業(yè)務操作程序之中，要求稽查人員在開展稽查工作前，必須要向被稽查單位宣傳社保政策和稽查紀律，并請其給予監(jiān)督。對于稽查人員與被稽查單位進行宣傳和溝通的情況，稽查部門要定期派專人上門走訪調(diào)查，遇到問題，及時解決。在下達目標任務時應對宣傳工作提出具體的數(shù)量要求，年中、年末均有考核，并與獎評掛鉤。
另外，對于被稽查單位知道而稽查機構(gòu)不知道的情形，許多被稽查單位會選擇不主動向稽查機構(gòu)提供所要求的資料信息。為促使被稽查單位主動提供信息，減少雙方信息不對稱問題產(chǎn)生，可通過立法和建立單位用工資料留存制度、工資發(fā)放情況及繳費基數(shù)公示制度、公開征集用工及工資發(fā)放信息制度等制度來對其進行改善。
加強信息化建設
信息化建設是實現(xiàn)稽查業(yè)務現(xiàn)代化、科學化，解決信息不對稱問題的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。社保稽查工作需要對大量經(jīng)濟數(shù)據(jù)進行篩選、分析、比對，信息技術(shù)是對這些信息進行處理的最有效的手段和工具。
計算機對信息具有不失真和共享的特性，特別是對于推動管理向客觀、透明的方向發(fā)展具有非常重要的作用。只要每個工作環(huán)節(jié)都納入計算機管理，實現(xiàn)系統(tǒng)化操作，我們就可以運用計算機對大量的稽查數(shù)據(jù)信息進行分析和比較，這將會大大提高我們的稽查效率和水平。
另外，我們還可以將稽查案件主辦協(xié)辦制度、層級復核制度、案件復審制度、會計師審查制度等一系列確保稽查質(zhì)量的規(guī)章制度融入到稽查業(yè)務信息管理系統(tǒng)之中，通過系統(tǒng)超前把關(guān)、從嚴控制，把稽查風險降低到最低。我們也可將稽查信息與其他部門進行交換和共享，這樣，社?；樾畔⒕涂梢园l(fā)揮更廣泛的作用。
與此同時還要建立信息資源的共享機制，防止信息資源的浪費。在目前我國構(gòu)建資源節(jié)約型社會前提下，筆者建議本著節(jié)約成本、統(tǒng)籌使用原則，對于適宜公開的政府信息，嚴格執(zhí)行政府信息公開制度，由社會共同使用；對于不宜公開，但對公共管理有重要價值的信息，應由政府指定部門統(tǒng)一掌管，由相關(guān)部門共同使用。建立政府部門間信息共享互換機制，可提高公共信息的使用效率，使政府資源得到有效利用。這種做法也可在一定程度上控制信息不對稱問題發(fā)生。
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