今年初，合肥市國稅局第二稽查局在對(duì)巢湖市水泥行業(yè)企業(yè)開展稅收專項(xiàng)檢查中，通過信息比對(duì)、深挖細(xì)查，查獲一起虛開增值稅發(fā)票案，涉案金額數(shù)千萬元。目前，公安機(jī)關(guān)已正式立案并刑拘一人。

  信息比對(duì) 鎖定疑點(diǎn)

  今年4月，合肥市國稅局第二稽查局組織對(duì)巢湖市水泥行業(yè)企業(yè)開展稅收專項(xiàng)檢查，檢查人員通過稅源監(jiān)控分析平臺(tái)進(jìn)行信息比對(duì)分析，發(fā)現(xiàn)巢湖市某水泥制造有限責(zé)任公司2011年3月至2013年12月開具增值稅專用發(fā)票300份，金額2834.96萬元(含稅)，其中購貨方納稅人識(shí)別號(hào)以“310”開頭的占242份，金額達(dá)2477.21萬元(含稅)。根據(jù)水泥行業(yè)銷售半徑特點(diǎn)，這些外省增值稅專票使檢查人員陡然生疑。

  緊抓疑點(diǎn) 追蹤核實(shí)

  憑著豐富的檢查經(jīng)驗(yàn)，檢查人員初步判斷這些開往省外的發(fā)票可能涉嫌虛開。為不打草驚蛇，檢查人員調(diào)取了該公司2011年至2013年賬簿憑證，對(duì)“310”開頭的銷售發(fā)票逐份核實(shí)，發(fā)現(xiàn)這些發(fā)票全部開往上海，每份發(fā)票的金額都接近10萬元，甚至部分發(fā)票金額價(jià)稅合計(jì)為10萬元整，不符合交易常規(guī)。經(jīng)網(wǎng)上初步查證，上海方面受票企業(yè)大多只經(jīng)營幾個(gè)月就注銷或走逃，疑點(diǎn)進(jìn)一步暴露。隨后，檢查人員對(duì)該企業(yè)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員、開票人員進(jìn)行全面約談詢問，從該企業(yè)的銷售模式、開票流程、貨款結(jié)算方式等不同環(huán)節(jié)收集證據(jù)。最終，一條以水泥販子(銷售商)為“中間人”的虛開增值稅發(fā)票案慢慢浮出水面。

  深挖細(xì)查 還原真相

  經(jīng)查，該企業(yè)的水泥主要依靠銷售商經(jīng)銷。企業(yè)開出發(fā)貨單后，銷售商自行提貨，并依據(jù)提貨單金額、按照銷售商提供的購貨方名稱開具發(fā)票。檢查人員迅速對(duì)銷售商王某依法詢問。在大量事實(shí)面前，王某最終供述其按照“票販子”孫某、姜某提供的上海企業(yè)名稱，將未開票的提貨單開具增值稅專用發(fā)票，以一元一噸“好處費(fèi)”賣給孫某、以二元一噸“好處費(fèi)”直接賣給孫某下線姜某，以及以一元一噸“好處費(fèi)”購買貨運(yùn)駕駛員提貨單用來虛開發(fā)票等。

  稅警聯(lián)手 打擊犯罪

  第二稽查局迅速與公安機(jī)關(guān)聯(lián)系，并召開案情分析會(huì)，啟動(dòng)聯(lián)合辦案機(jī)制。經(jīng)大量內(nèi)查外調(diào)，已初步查證巢湖市水泥行業(yè)有7戶企業(yè)涉嫌虛開增值稅發(fā)票，共涉及上海企業(yè)45戶、金額6416萬元、發(fā)票803份，上海受票企業(yè)多為貿(mào)易公司，目前只有6戶正常經(jīng)營，其他均走逃或注銷。目前，公安機(jī)關(guān)已正式立案并刑拘一人，案件正在進(jìn)一步深挖中。