傅育寧博士 華潤集團董事長

  這是我第一次參加華潤的財務(wù)經(jīng)理人年會，很高興能有機會和各位財務(wù)職能線上的經(jīng)理人面對面地交流財務(wù)工作心得、探討未來華潤財務(wù)管理的發(fā)展方向。今天我想重點講一講“財務(wù)合規(guī)”這個話題。在目前復(fù)雜多變的市場環(huán)境中，面對我們在發(fā)展過程中暴露出來的一些問題，我覺得我們很有必要認(rèn)真思考，應(yīng)該如何通過財務(wù)管理守住企業(yè)誠信合規(guī)的最后一道防線。

  為什么說財務(wù)管理是最后一道合規(guī)防線？首先，資金使用的最后一道關(guān)口在財務(wù)，即使在業(yè)務(wù)流程的前端出現(xiàn)了不合規(guī)的做法，位于終端的財務(wù)如果能夠堅持原則，恪守誠信，嚴(yán)格管理大額資金的支付，就能及時糾正不合規(guī)行為，發(fā)揮財務(wù)的監(jiān)督和控制作用，保護企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整。其次，財務(wù)滲透在企業(yè)的每一個經(jīng)營管理環(huán)節(jié)中，企業(yè)所有的經(jīng)營管理活動最終都會反映在財務(wù)數(shù)據(jù)上，這些數(shù)據(jù)能夠暴露出企業(yè)經(jīng)營管理的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，為防范經(jīng)營風(fēng)險提示預(yù)警。第三，財務(wù)管理作為企業(yè)管理的核心和基礎(chǔ)，是一項綜合性管理工作，企業(yè)內(nèi)部管控的設(shè)計、實施和維護都離不開財務(wù)，財務(wù)是檢驗企業(yè)管理合理性和規(guī)范性最有效的工具。

  為了守好這最后一道防線，我們的財務(wù)人員自身首先要做到誠信合規(guī)，成為企業(yè)誠信的踐行者、監(jiān)督者和維護者。我們常說“偽欺不可長”，一個企業(yè)要做大、做強、做好、做長之前，首先要確保做實，做實的含義就是財務(wù)數(shù)據(jù)是準(zhǔn)確的、資產(chǎn)質(zhì)量是真實可靠的，對此財務(wù)人員責(zé)無旁貸。同時，我們要通過一系列的機制保障，對與財務(wù)報告相關(guān)的各項經(jīng)濟活動進行監(jiān)督與控制，確保財務(wù)管理能滲透并貫穿于企業(yè)的各項業(yè)務(wù)流程中，從而使我們能夠通過有效的財務(wù)管控，杜絕一切違反財務(wù)制度的人和事，維護各項制度的“尊嚴(yán)”，確保企業(yè)的財務(wù)安全和穩(wěn)健發(fā)展。具體來說，我認(rèn)為我們可以聚焦以下幾項工作：

  完善雙線匯報制，發(fā)揮財務(wù)監(jiān)督作用。財務(wù)負責(zé)人是華潤財務(wù)管理的核心團隊，我們對財務(wù)負責(zé)人的基本要求是專業(yè)能力強、管理水平高、為人正直嚴(yán)謹(jǐn)。集團要進一步完善雙線匯報制的建設(shè)，使財務(wù)負責(zé)人與公司經(jīng)營負責(zé)人對公司財務(wù)報告的真實性、完整性共同承擔(dān)起責(zé)任，互相監(jiān)督、互相制約。我們要求，財務(wù)負責(zé)人既向CEO和本公司的董事會負責(zé)，同時也接受上級財務(wù)負責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)，形成雙線匯報；不僅在集團層面，SBU和主要BU對各自下屬的企業(yè)、大區(qū)、業(yè)務(wù)單元，也應(yīng)采取相應(yīng)的制度。

  在這樣的制度安排下，財務(wù)負責(zé)人一方面要為企業(yè)經(jīng)營責(zé)任人的決策提供有效支持，另一方面，也要獨立堅持應(yīng)有的原則；若無法獨立堅持原則，財務(wù)負責(zé)人就應(yīng)該采取向上級財務(wù)負責(zé)人報告的辦法。如果財務(wù)負責(zé)人在報告的過程中受到打擊報復(fù)，那么這個企業(yè)的經(jīng)營責(zé)任人即使再有能力、業(yè)績再好，在一個健康的管理團隊中都不應(yīng)當(dāng)有存在的空間。因此，下一步集團可對各級財務(wù)負責(zé)人的職責(zé)權(quán)限和任免評價等方面作進一步規(guī)范，加強財務(wù)負責(zé)人的管理，積極推動和健全企業(yè)經(jīng)營責(zé)任人和財務(wù)負責(zé)人相互間的職責(zé)權(quán)限，建立分工協(xié)作、監(jiān)督促進的管理機制。

  雙線匯報制的建立，既是為財務(wù)負責(zé)人充分發(fā)揮作用提供制度保障，也是對企業(yè)經(jīng)營責(zé)任人的一種愛護。我相信，各SBU/BU的董事長和CEO們能夠接受這種出于對他們愛護的制度安排，財務(wù)負責(zé)人在此制度下也能夠發(fā)揮專業(yè)專長，共同把好管理的最后一道關(guān)，以減少或者杜絕審計中發(fā)現(xiàn)的問題。

  提升財務(wù)信息化水平，促進管理規(guī)范化。財務(wù)管理的重要性、復(fù)雜性和廣泛性決定了它是一項需要統(tǒng)籌設(shè)計、統(tǒng)一目標(biāo)和路徑的工作，我們利用信息化的手段可以使集團與SBU/BU，SBU/BU與下屬企業(yè)之間的財務(wù)管理動態(tài)有機地聯(lián)系起來，實時反映集團及下屬企業(yè)人財物的變化。一個管理先進的企業(yè)，各項決策都應(yīng)該能透明、公開地反映在信息系統(tǒng)里，在這樣的系統(tǒng)里，不至于出現(xiàn)CFO沒有表達意見的渠道，或者CFO表示了不同意見，最后也沒有決策記錄的情況，避免決策的隨意性和盲目性，促使管理向標(biāo)準(zhǔn)化、透明化方向改善，真正對企業(yè)的經(jīng)營管理起到規(guī)范作用。

  華潤的信息化工作經(jīng)過近幾年的發(fā)展，已經(jīng)取得了一定的成績，但是還要繼續(xù)加強對辦公系統(tǒng)信息化和財務(wù)信息化的建設(shè)，以便管理層及時了解決策過程和經(jīng)營成果。特別是，要加快完成集團四大財務(wù)共性系統(tǒng)的建設(shè)和集成，同時加強對與信息系統(tǒng)相配套的工作流程的梳理和整合，通過財務(wù)信息平臺的建立，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)及時、準(zhǔn)確的獲取和反饋，以便管理層能夠了解管理的薄弱環(huán)節(jié)，加以管控和改進，推動工作效率和質(zhì)量的提高，防范不合規(guī)的財務(wù)行為的發(fā)生。

  目前對于華潤來說，加快提高信息化水平并推動信息化在企業(yè)管理、運營經(jīng)營中的作用，是一件刻不容緩的工作，這不僅是管理規(guī)范性的要求，也是我們應(yīng)對市場競爭的需求。

  強化評價和問責(zé)機制，提高風(fēng)險管控能力。華潤有很好的制度，特別是不斷推出的一些經(jīng)過優(yōu)化完善后的制度和流程，但是要把它們落實好，使我們的制度能真正發(fā)揮作用，必須要強化評價和問責(zé)機制。我們要通過評價，對制度執(zhí)行的情況和存在的問題及時反饋、及時改進，從而推動制度更好地落實和完善；同時我們要強調(diào)問責(zé)，加強對制度執(zhí)行的監(jiān)督檢查，出了問題必須追究責(zé)任，從而約束經(jīng)營行為、強化責(zé)任意識、防范經(jīng)營風(fēng)險。財務(wù)作為企業(yè)經(jīng)營管理的最后一道防線，要在這方面制定明確、適當(dāng)?shù)脑u價指標(biāo)和評價標(biāo)準(zhǔn)，以及對評價結(jié)果的反饋、完善機制，針對財務(wù)自身工作以及在推動、監(jiān)督業(yè)務(wù)工作方面，建立起一套財務(wù)綜合評價體系，在這套機制的框架下，能實現(xiàn)集團的經(jīng)營權(quán)責(zé)清晰、流程規(guī)范、配合高效，并能將監(jiān)督、問責(zé)真正落到實處，從而推動管理改善，讓不合規(guī)的行為在華潤寸步難行。

  今天我們正處于中國經(jīng)濟轉(zhuǎn)型的特定時期，外部環(huán)境存在著產(chǎn)能過剩帶來的市場低迷、宏觀調(diào)控政策難度加大、經(jīng)濟增長較弱等諸多不利因素，這些都對財務(wù)部門管控風(fēng)險的能力提出了更高的要求。面對可能出現(xiàn)的匯率、利率波動，面對到了一定警戒線的債務(wù)，我們應(yīng)該如何準(zhǔn)備、如何監(jiān)控、如何應(yīng)對？財務(wù)部門和財務(wù)管理團隊?wèi)?yīng)肩負起更多責(zé)任，要推動對風(fēng)險的積極管理，落實相應(yīng)的措施、流程以及問責(zé)機制，規(guī)范財務(wù)決策，追求發(fā)展的效益和質(zhì)量，推動企業(yè)的健康成長。

  今天的華潤歷經(jīng)挫折，已經(jīng)走過了70余年的發(fā)展歷史，我相信華潤不會畏懼困難，也不會退縮于壓力，她還會走向百年，建立起長青基業(yè)。所謂“壘土起于足下，大廈傾于瞬間”，華潤的聲譽和形象需要華潤全體經(jīng)理人及員工每時每刻不懈地努力，不斷地做好事，做對事，做市場認(rèn)同的事?！靶杏谡\，立于信”，這不僅是做人的信條，也是做企業(yè)的準(zhǔn)則，希望大家能站在企業(yè)合規(guī)的最后一道防線上，擦亮眼、守住心，珍惜華潤今天的成績，呵護華潤的品牌形象，行使好手中的財務(wù)權(quán)力，抵制一切違規(guī)行為，使合規(guī)文化在華潤蔚然成風(fēng)。